IMPOZITUL PE CÂȘTIGURILE DE CAPITAL ȘI CRIPTOMONEDE EXPLICATE

Înțelegerea câștigurilor de capital în criptomonede

Câștigurile de capital se referă la creșterea valorii unui activ între momentul în care este achiziționat și momentul în care este vândut. În contextul criptomonedelor, câștigurile de capital apar atunci când activele digitale precum Bitcoin, Ethereum sau alte token-uri își cresc valoarea și sunt vândute, tranzacționate sau cedate în alt mod pentru profit. Deși sunt asociate în mod obișnuit cu piețele financiare tradiționale, câștigurile de capital joacă, de asemenea, un rol esențial în impozitarea criptomonedelor la nivel global.

Atunci când o persoană cumpără criptomonedă și ulterior o vinde sau o utilizează la o valoare mai mare, diferența dintre prețul de achiziție și prețul de cedare este considerată un câștig de capital. În schimb, dacă este vândută la un preț mai mic decât cel pentru care a fost achiziționată, aceasta are ca rezultat o pierdere de capital. Aceste câștiguri sau pierderi trebuie de obicei raportate în declarațiile fiscale anuale, iar ratele de impozitare pot depinde de mai multe criterii, inclusiv durata deținerii, venitul total al investitorului și reglementările fiscale locale.

În Regatul Unit, HM Revenue & Customs (HMRC) tratează criptomonedele ca proprietate, mai degrabă decât ca monedă, în scopuri fiscale. Această clasificare înseamnă că câștigurile realizate din vânzarea criptomonedelor sunt de obicei supuse impozitului pe câștigurile de capital (CGT). În mod similar, în jurisdicții precum Statele Unite, Serviciul de Venituri Interne (IRS) ia în considerare și proprietățile cripto, permițând astfel impozit pe câștigurile de capital pentru multe tipuri de tranzacții care implică active digitale.

Printre evenimentele impozabile cheie care pot duce la câștiguri de capital se numără:

• Vânzarea de criptomonede contra monede fiduciare (de exemplu, vânzarea de Bitcoin contra GBP sau USD)
• Tranzacționarea unei criptomonede contra altei (de exemplu, schimbul de Ethereum contra Solana)
• Utilizarea criptomonedelor pentru achiziționarea de bunuri sau servicii
• Donarea de criptomonede (cu excepția soților/soțiilor și a organizațiilor caritabile)

Fiecare dintre aceste evenimente implică o „cesionare” a activului, ceea ce poate duce la un câștig sau o pierdere impozabilă pe baza valorii de piață a activului la momentul conversiei sau utilizării.

Pentru a calcula cu exactitate câștigul, este esențial să se urmărească prețul de achiziție (cumpărare), cunoscut și sub numele de ca „bază de cost”, împreună cu datele tranzacțiilor și valorile juste de piață. Mulți investitori folosesc software de impozitare a criptomonedelor pentru a consolida datele de la burse și portofele pentru a simplifica procesul.

În concluzie, oricine cumpără, vinde, tranzacționează sau cheltuiește criptomonede ar trebui să fie conștient de faptul că aceste acțiuni pot declanșa implicații fiscale asupra câștigurilor de capital, justificând păstrarea evidențelor și, eventual, consultanță fiscală profesională.

Câștiguri pe termen scurt vs. termen lung din criptomonede

Unul dintre cei mai importanți factori care determină modul în care sunt impozitate câștigurile de capital din criptomonede este durata pentru care activul este deținut - denumită în mod obișnuit **perioada de deținere**. În funcție de legislația fiscală locală, câștigurile pot fi clasificate ca **pe termen scurt** sau **pe termen lung**, fiecare cu consecințe fiscale distincte.

În Statele Unite, de exemplu, criptomonedele deținute timp de **un an sau mai puțin** înainte de cedare au ca rezultat câștiguri de capital pe termen scurt, care sunt impozitate la rata de impozitare pe venit obișnuită a persoanei fizice. În schimb, activele cripto deținute timp de **mai mult de un an** înainte de a fi vândute sau tranzacționate se califică pentru rate de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung, care sunt adesea mai mici - variind de la 0% la 20%, în funcție de nivelul venitului.

Regatul Unit are o abordare ușor diferită. Deși nu face oficial diferența între câștigurile pe termen scurt și cele pe termen lung, câștigurile cumulative pe parcursul anului fiscal sunt impozitate pe baza unui set de praguri de venit fie de 10%, fie de 20%, după o deducere fiscală cunoscută sub numele de *Suma anuală scutită de impozit*. Pentru anul fiscal 2023/24, această deducere este de 6.000 de lire sterline pentru majoritatea contribuabililor, reducându-se la 3.000 de lire sterline în 2024/25.

Iată câteva exemple de luat în considerare:

• Câștig pe termen scurt: Cumpărarea de Bitcoin la 10.000 de lire sterline și vânzarea acestuia două luni mai târziu la 15.000 de lire sterline are ca rezultat un câștig de 5.000 de lire sterline, supus ratelor de impozitare a veniturilor obișnuite (SUA) sau ratelor CGT (Regatul Unit).
• Câștig pe termen lung: Deținerea de Ethereum timp de 18 luni înainte de vânzarea cu profit poate fi eligibilă pentru rate de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung mai mici (în funcție de jurisdicție).

Momentul cedărilor pentru a maximiza tratamentul câștigurilor de capital pe termen lung poate oferi economii fiscale semnificative, ceea ce face ca planificarea strategică să fie esențială. Mai mult, unele țări impun reguli de vânzare nesolicitată sau restricționează capacitatea de a răscumpăra rapid active similare într-un interval scurt de timp după o vânzare în pierdere. Deși nu sunt încă luate în considerare în majoritatea mediilor fiscale cripto, aceste reguli ar putea evolua în legislația viitoare.

De asemenea, este important să rețineți că obligația dumneavoastră fiscală poate fi compensată de pierderi de capital. Dacă aveți poziții cripto care s-au închis cu pierdere în același an fiscal, le puteți utiliza pentru a compensa câștigurile, reducând astfel obligația fiscală totală. Pierderile de capital în exces pot fi uneori reportate în anii următori, în funcție de politicile fiscale ale țării.

Se recomandă consultarea unui consultant fiscal pentru a profita la maximum de clasificările câștigurilor și deducerile pierderilor, în special în scenarii complicate care implică tranzacții multiple și diverse dețineri.

Raportarea și evidența impozitelor pe criptomonede

Indiferent dacă sunteți un trader ocazional sau un investitor experimentat, păstrarea corectă a evidențelor și raportarea la timp a tranzacțiilor cripto sunt esențiale pentru respectarea legislației fiscale privind câștigurile de capital. Spre deosebire de conturile de brokeraj tradiționale - unde instituțiile pot furniza rezumate fiscale anuale - multe platforme de criptomonede nu raportează automat câștigurile și pierderile dvs. către autoritățile fiscale. Aceasta înseamnă că povara documentării și a evaluării revine de obicei investitorului individual.

Cel puțin, înregistrările dvs. criptografice ar trebui să includă următoarele detalii pentru fiecare tranzacție:

• Data achiziției și a cedării
• Descrierea activului criptografic
• Suma (cantitatea) transferată
• Valoarea în monedă fiduciară (de exemplu, GBP sau USD) la momentul tranzacției
• Comisioane suportate
• Portofelul sau platforma de schimb utilizată

Aceste înregistrări ar trebui păstrate timp de mai mulți ani. În Regatul Unit, de exemplu, HMRC recomandă păstrarea înregistrărilor pentru minim cinci ani după termenul limită de depunere a declarației fiscale. În SUA, IRS solicită păstrarea înregistrărilor timp de cel puțin trei ani după depunerea declarației - sau mai mult dacă aveți o subraportare substanțială.

Având în vedere numărul mare de tranzacții potențiale, urmărirea manuală poate deveni extrem de dificilă, mai ales atunci când utilizați mai multe portofele sau exchange-uri. Prin urmare, mulți investitori optează pentru software de impozitare cripto - cum ar fi Koinly, CoinTracker sau TokenTax - care se integrează cu portofele și exchange-uri pentru a automatiza procesul de calcul al câștigurilor/pierderilor, raportarea impozitelor și generarea de formulare precum Formularul 8949 al IRS sau Rezumatul câștigurilor de capital HMRC.

În mai multe țări, neraportarea corectă a câștigurilor cripto poate duce la audituri, amenzi și impozite restante. Autoritățile de reglementare înăspresc din ce în ce mai mult supravegherea, autoritățile fiscale schimbând informații la nivel transfrontalier în cadrul unor inițiative precum *Cadrul de raportare a activelor cripto (CARF)* al OCDE și *Standardul comun de raportare (CRS).

Recoltarea pierderilor fiscale este un alt element strategic facilitat de raportarea atentă. Aceasta implică vânzarea activelor în pierdere pentru a compensa câștigurile impozabile, reducând astfel povara fiscală netă pentru anul respectiv. Cu toate acestea, astfel de strategii necesită o documentație meticuloasă pentru a asigura conformitatea și pentru a fi utile în cazul unui audit.

În cele din urmă, nu treceți cu vederea faptul că veniturile din minerit, recompensele din staking și airdrop-urile pot avea, de asemenea, implicații fiscale - deși adesea impozitate ca venituri, mai degrabă decât ca câștiguri de capital, la primire. Cu toate acestea, orice creștere ulterioară a valorii după achiziție poate fi apoi supusă CGT la vânzare.

În concluzie, respectarea reglementărilor necesită o abordare proactivă a evidenței cripto și a raportării fiscale. Utilizarea instrumentelor specializate și a serviciilor profesionale poate ajuta la reducerea erorilor, la maximizarea deducerilor și la asigurarea respectării reglementărilor în evoluție.