XBRL ÎN RAPORTAREA FINANCIARĂ EXPLICAT

Ce este XBRL?

XBRL, sau eXtensible Business Reporting Language, este un standard internațional deschis utilizat pentru comunicarea digitală și schimbul de date comerciale și financiare. Administrat de XBRL International, un consorțiu global de peste 600 de companii și organisme publice, XBRL standardizează modul în care datele financiare sunt etichetate și partajate, îmbunătățind claritatea, eficiența și acuratețea raportării.

Limbajul în sine este bazat pe XML, permițând ca datele să fie lizibile de către mașini și ușor de procesat de către software. Fiecare element de date financiare este etichetat cu informații despre semnificația datelor. De exemplu, în XBRL, o cifră a venitului net nu ar fi doar un număr, ci ar fi și etichetată pentru a indica faptul că reprezintă „Venitul net” conform standardelor contabile specifice, perioada de timp pe care o acoperă și alte detalii contextuale.

Avantajul cheie al XBRL constă în capacitatea sa de a automatiza și eficientiza procesul de pregătire, partajare și analiză a datelor financiare - economisind timp, reducând erorile și îmbunătățind utilitatea datelor pentru investitori, autorități de reglementare și alte părți interesate.

Context istoric

XBRL a fost dezvoltat la sfârșitul anilor 1990, pe măsură ce a crescut nevoia unei metode mai eficiente și mai sistematice pentru raportarea financiară. Formatele tradiționale, cum ar fi PDF-urile și foile de calcul, nu erau standardizate, ceea ce făcea ca extragerea datelor să fie consumatoare de timp și predispusă la erori. XBRL a introdus un cadru care a permis computerelor să interpreteze și să compare în mod consecvent datele financiare din diferite companii și jurisdicții.

Caracteristici cheie ale XBRL

• Standardizare: Datele sunt etichetate într-un mod uniform, pe baza unor taxonomii care respectă principiile contabile precum IFRS sau US GAAP.
• Automatizare: Odată ce datele sunt etichetate, acestea pot fi analizate și comparate automat folosind instrumente software adecvate.
• Precizie: Etichetarea reduce erorile umane și îmbunătățește integritatea informațiilor financiare.
• Flexibilitate: XBRL acceptă atât dezvăluiri obligatorii, cât și voluntare și acceptă mai multe limbi și monede.

Ce sunt taxonomiile?

O taxonomie în XBRL este un dicționar de concepte financiare și relațiile dintre acestea. Jurisdicții sau autorități de reglementare diferite pot utiliza taxonomii diferite. De exemplu, taxonomia IFRS se aliniază cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, în timp ce taxonomiile specifice fiecărei țări pot include cadre contabile regionale.

XBRL versus iXBRL

iXBRL (Inline XBRL) este o dezvoltare mai recentă care permite încorporarea datelor XBRL într-un document HTML. Acest lucru face ca rapoartele financiare să fie lizibile atât de oameni, cât și de mașini - un beneficiu dublu care simplifică procesul de depunere pentru cei care pregătesc rapoarte și îmbunătățește accesibilitatea pentru cititori.

Guvernele și autoritățile de reglementare din întreaga lume impun din ce în ce mai mult utilizarea iXBRL pentru a îmbunătăți transparența și comparabilitatea informațiilor financiare.

De ce este utilizat XBRL în raportarea financiară?

XBRL oferă avantaje substanțiale companiilor, investitorilor, autorităților de reglementare și publicului, făcând raportarea financiară mai eficientă, transparentă și fiabilă. Deoarece autoritățile de reglementare solicită o responsabilitate sporită și o integritate a datelor, XBRL a devenit standardul preferat pentru raportarea datelor financiare.

Îmbunătățește eficiența și reduce costurile

Prin automatizarea procesului de raportare, XBRL reduce dramatic timpul și resursele necesare pentru pregătirea, validarea și transmiterea informațiilor financiare. Odată ce organizațiile își creează șabloanele de raport, aceeași structură poate fi reutilizată pe parcursul perioadelor de raportare, eliminând necesitatea formatării manuale și reducând costurile administrative aferente.

În plus, software-ul utilizat împreună cu XBRL previne erorile comune, oferind instrumente pentru validarea automată și semnalarea inconsecvențelor înainte de transmitere.

Îmbunătățește acuratețea și integritatea datelor

Eroarea umană este redusă semnificativ, deoarece datele sunt etichetate și validate la sursă. Diferite puncte de date sunt interconectate într-o structură logică, facilitând identificarea intrărilor lipsă sau eronate. Acest nivel de integritate asigură că părțile interesate primesc informații atât exacte, cât și de încredere.

Susține conformitatea cu reglementările

Autoritățile de reglementare, cum ar fi Comisia pentru Valori Mobiliare și Burse din SUA (SEC), Companies House din Marea Britanie și Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (ESMA), au făcut ca depunerile XBRL sau iXBRL să fie obligatorii pentru mii de companii listate și entități financiare.

Această standardizare ajută autoritățile de reglementare să revizuiască rapid depunerile companiilor, să identifice tendințele și să detecteze discrepanțele, contribuind la menținerea sănătății și conformității generale a sistemelor financiare.

Îmbunătățește analiza și comparabilitatea datelor

XBRL democratizează accesul la date financiare de calitate. Investitorii, analiștii și agențiile guvernamentale pot utiliza instrumente software pentru a extrage și analiza rapid seturi mari de date. Întrucât datele sunt etichetate uniform, compararea indicatorilor financiari între diferite companii, industrii sau țări devine simplă.

Această îmbunătățire a comparabilității ajută părțile interesate să ia decizii mai informate, bazate pe date fiabile și standardizate.

Promovează transparența și încrederea publică

Informațiile financiare raportate în XBRL sunt de obicei puse la dispoziția publicului prin intermediul portalurilor guvernamentale și al site-urilor web corporative. Această transparență permite utilizatorilor externi să monitorizeze activitățile și finanțele organizațiilor fără a fi nevoie să interpreteze manual documente complexe.

Creșterea transparenței ajută la construirea încrederii publice și promovează o mai bună guvernanță corporativă pe toate piețele. Conformitatea cu XBRL demonstrează, de asemenea, angajamentul unei organizații față de dezvăluire și responsabilitate.

Adoptarea internațională de către națiuni și autorități de reglementare

• Statele Unite: SEC impune tuturor companiilor publice să depună situații financiare în XBRL.
• Uniunea Europeană: ESMA impune depunerea situațiilor financiare în iXBRL în formatul său electronic unic european (ESEF).
• Regatul Unit: Companies House solicită situații financiare în iXBRL pentru depunerea declarațiilor fiscale prin HMRC.
• Japonia, China, India: Aceste țări și altele implementează sau extind în mod activ mandatele lor XBRL pentru instituțiile financiare și întreprinderile publice.

Cum pot companiile să implementeze XBRL?

Adoptarea raportării XBRL poate părea complexă inițial, dar cu o planificare și instrumente adecvate, aceasta devine o parte eficientă a managementului financiar al organizației. De obicei, companiile încep prin asigurarea conformității și integrează treptat capabilități XBRL mai avansate în fluxul lor de lucru pentru avantaje strategice.

Pasul 1: Evaluarea cerințelor de reglementare

Prima etapă este identificarea dacă organizația dvs. este obligată prin lege să depună documente utilizând XBRL sau iXBRL. Nevoile de reglementare variază în funcție de jurisdicția dvs., de industrie și de dacă firma dvs. este listată la bursă sau privată. Este esențial să interacționați cu echipa dvs. financiară sau cu consilierii juridici pentru a înțelege aceste obligații.

Pasul 2: Proiectarea cadrului de raportare

Odată ce cerințele sunt clare, organizațiile definesc un cadru de raportare bazat pe taxonomia relevantă. De exemplu, o companie care raportează conform IFRS va utiliza taxonomia IFRS XBRL, în timp ce o firmă cu sediul în SUA va implementa taxonomia GAAP XBRL.

De asemenea, companiile trebuie să își clasifice sau să își mapeze conturile financiare interne cu elementele de taxonomie corespunzătoare, un proces cunoscut sub numele de „etichetare”. Aceasta asigură că fiecare cifră din raport corespunde cu exactitate unei etichete XBRL standardizate.

Pasul 3: Alegeți software-ul adecvat

Există numeroase soluții software comerciale și open-source pentru pregătirea, validarea și depunerea XBRL. Aceste instrumente oferă de obicei o interfață ușor de utilizat, etichetare drag-and-drop și verificări automate de validare. Soluțiile comune includ:

• Workiva
• Certent (de la insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Unele sisteme de planificare a resurselor întreprinderii (ERP) acceptă și integrarea XBRL direct.

Pasul 4: Etichetare și validare

Fiecare element financiar raportabil este etichetat conform taxonomiei. Instrumentele automate de validare din cadrul software-ului ajută la detectarea inconsecvențelor, a etichetelor lipsă sau a mapărilor incorecte. Acestea trebuie abordate înainte de depunerea finală.

Consultantii externi sau furnizorii de servicii pot ajuta în timpul configurării inițiale, în special pentru companiile care se ocupă de structuri financiare complexe sau obligații extinse de raportare.

Pasul 5: Depunerea și monitorizarea

Odată validate, rapoartele financiare XBRL sau iXBRL sunt depuse către platforma de reglementare relevantă - cum ar fi EDGAR în Statele Unite, portalul ESEF în UE sau Companies House în Regatul Unit. De asemenea, este o practică recomandată publicarea acestor rapoarte pe pagina web a companiei dedicată relațiilor cu investitorii, pentru transparență.

După depunere, companiile ar trebui să monitorizeze feedback-ul de la autoritatea de reglementare și să rămână atente la actualizările viitoare ale taxonomiei sau la modificările de depunere. Revizuirile regulate ale procesului de raportare asigură conformitatea și promovează îmbunătățirea continuă.

Perspective viitoare și practici în evoluție

Pe măsură ce tehnologia evoluează, la fel se întâmplă și cu XBRL. Se introduc inovații precum etichetarea bazată pe inteligență artificială, instrumente de divulgare în timp real și taxonomii ESG (Mediu, Social, Guvernanță). De asemenea, autoritățile introduc treptat raportarea digitală obligatorie pentru dezvăluirile nefinanciare, extinzând domeniul de aplicare al XBRL.

În cele din urmă, implementarea robustă a XBRL permite companiilor să beneficieze de capacități decizionale îmbunătățite, riscuri de conformitate mai mici și o reputație îmbunătățită pe piață.